Oude regeling blijft van toepassing
Van alle eigenwoningschulden die op 31 december 2012 bestonden, zal maar een heel klein gedeelte voldoen aan de vanaf 1 januari 2013 voorgeschreven annuïtaire aflossingseis.
Daarom is overgangsrecht gecreëerd, waardoor op deze – volgens de toenmalige wetgeving – eigenwoningschulden de oude t/m 2012 geldende wettelijke eisen van toepassing blijven.
Het begrip ‘eigenwoningschuld’ onder het t/m 2012 geldende recht is in essentie gelijk aan het begrip "eigenwoningschuld van het nieuwe regime, alleen gelden voor deze ‘oude’ eigenwoningschulden niet de annuïtaire aflossingseis en informatieplicht.
Deze eerbiedigende werking betekent dat eigenwoningschulden die reeds op 31 december 2012 bestonden, tot maximaal het op dat tijdstip uitstaande bedrag gedurende de resterende looptijd van hun dertigjaartermijn zonder fiscale aflossingseis en dus met aftrek van eigenwoningrente kunnen worden voortgezet.
De omvang van deze eigenwoningschulden kan niet worden verhoogd, maar kan wel lager worden door de werking van de bijleenregeling (bij verhuizing) of door een (vrijwillige) aflossing erop.
Zo staat het een persoon bijv. vrij om zijn of haar aflossingsvrije eigenwoningschuld van vóór 31 december 2012 om te zetten in een eigenwoningschuld met een aflossingsverplichting; de onder het overgangsrechtregime vallende eigenwoningschuld neemt dan geleidelijk af.