Definitieve aanslag inkomstenbelasting
Als jouw aangifte inkomstenbelasting is ingediend, dan heeft de belastingdienst wettelijk 3 jaar de tijd om een definitieve aanslag op te leggen. Deze termijn van 3 jaar start op 1 januari ná het jaar waarover je aangifte doet. Dus als je over het belastingjaar 2024 aangifte doet, dan start de 3-jaarstermijn op 1 januari 2025. De belastingdienst dient dan uiterlijk 31 december 2027 de definitieve aanslag op te leggen. Deze termijn geldt ook voor het opleggen van een definitieve aanslag ZVW-bijdrage
De definitieve aanslag wordt in de meeste gevallen opgelegd overeenkomstig de door u ingediende aangifte. Het kan echter ook voorkomen dat er wordt afgeweken van uw aangifte. In dat geval ontvangt u van de belastingdienst een brief Voornemen afwijking aangifte. Vaak gaat het dan om looninkomsten die door de belastingplichtige vergeten zijn om in te vullen. De belastingdienst ontvangt namelijk via het UWV/werkgevers alle looninkomsten van alle werknemers.
Bij het opleggen van de definitieve aanslag wordt rekening gehouden met de reeds door u ontvangen voorlopige teruggaven en de door u betaalde voorlopige aanslagen.
Voorbeeld
Definitief vastgestelde inkomstenbelasting: te betalen € 10.000
Reeds ontvangen voorlopige teruggaaf € 3.000 +
Subtotaal: te betalen € 13.000
Reeds betaalde voorlopige aanslagen € 7.000 -/-
Per saldo te betalen inkomstenbelasting € 6.000
Definitieve aanslag ZVW-bijdrage
Iedereen die in Nederland woont is verplicht verzekerd voor de Zorgverzekeringswet. Hiervoor betalen de verzekerden een nominale premie. Dit houdt in dat elke maand een vast bedrag wordt betaald, bijvoorbeeld € 157 per maand. DIt is ter dekking van de kosten voortvloeiende uit de zorg op basis van de Zorgverzekeringswet (Zvw)
Daarnaast wordt er voor de financiering van de Zvw ook een inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering betaald. Zpp-ondernemers dienen hiervoor 5,26% (2023) premie te betalen over hun winst van maximaal € 75.864. Dus de maximaal te bepalen ZVW-bijdrage is 5,26% x € 75.864 = € 3.990.
Bij werknemers wordt de Zvw-bijdrage rechtstreeks door de werkgever betaald aan het Zorgverzekeringsfonds. Bij zelfstandige ondernemers (zzp-ers) wordt deze Zvw-bijdrage door de belastingdienst geïnd door het opleggen van een aanslag Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.
Als je in jouw aangifte inkomstenbelasting een winst hebt aangegeven van € 20.000, dan moet je daarover 5,26% x € 20.000 = € 1.052 aan Zvw-bijdrage betalen.
Hiervoor ontvangt van de belastingdienst een aparte aanslag Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. Op de aanslag staat dan vermeld hoe en wanneer u de Zvw-bijdrage moet betalen.
De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is fiscaal niet aftrekbaar voor de fiscaal zelfstandige ondernemer.