In 2026 zijn er weer een aantal fiscale wijzigingen doorgevoerd, zoals verlaging van de zelfstandigenaftrek en wijzigen van de belastingtarieven. Als je wilt beginnen als zzp-er zijn je belangrijkste drijfveren om te doen wat je leuk vindt en zelfstandig werken. Daarnaast is het natuurlijk ook leuk als je netto veel overhoudt. De vraag is dan wat houd ik nu als startende zzp-er over in 2026 en wanneer begin ik inkomstenbelasting te betalen?
Commerciële winst
Stel jouw omzet is € 35.000 en jouw zakelijke kosten bedragen € 5.000.
Jouw winst is dan €35.000 - € 5.000 = € 30.000.
Fiscale winst
Op deze winst van € 30.000 kan je op papier fiscaal in mindering de zelfstandigenaftrek van
€ 1.200 en een startersaftrek van € 2.123 en de winst wordt dan € 26.677.
Vervolgens mag je hier nog op papier in mindering de MKB-vrijstelling. De MKB-vrijstelling bedraagt 12,7% van € 26.677 = € 3.388.
De totale fiscale winst bedraagt dan € 26.677 – 3.388 = € 23.289.
Hiervoor werd gezegd dat dit aftrekposten op papier zijn.
Dat wil zeggen voor de berekening van de inkomstenbelasting zijn dit aftrekposten, maar dit zijn geen aftrekposten
die je daadwerkelijk betaald moet hebben om in aftrek te mogen worden gebracht (zoals de zakelijke kosten van € 5.000).
Te betalen inkomstenbelasting: € 0,00
Hierover moet je aan inkomstenbelasting betalen een bedrag van € 8.325.
Vervolgens wordt dit belastingbedrag verminderd met de algemene heffingskorting van € 2.944 en de arbeidskorting van € 5.381.
Per saldo is de te betalen inkomstenbelasting dan € 0.
Dus tót een commerciële winst van € 30.000 betaal je als startende zzp-er € 0,00 inkomstenbelasting.
ZVW-bijdrage
Wel moet je nog de inkomensafhankelijk bijdrage zorgverzekeringswet betalen, deze bedraagt 4,85% x € 23.289 = € 1.129.
Dus van de echt door jou behaalde (commerciële) winst van € 30.000 hoef je geen inkomstenbelasting te betalen, alleen een Zvw-bijdrage van € 1.129.
Netto-inkomen
Jouw netto-inkomen per jaar bedraagt dan € 28.871 ofwel € 2.406 netto per maand.