Tijdvakken en inleverdatum
In de aangiftebrief die je krijgt van de belastingdienst, staat vermeld over welke tijdvakken je in dat kalenderjaar BTW-aangifte moet doen. Ook wordt vermeld wat de uiterste inleverdatum is en het betalingskenmerk. Als ondernemer ben je verplicht om binnen een maand na afloop van het aangiftetijdvak jouw aangifte omzetbelasting te doen en de verschuldigde omzetbelasting te betalen.
Normaal gesproken wordt er per kwartaal aangifte gedaan:
Kwartaal Tijdvak Uiterste inleverdatum
- 1e kwartaal : januari t/m maart uiterlijk 30 april
- 2e kwartaal : april t/m juni uiterlijk 31 juli
- 3e kwartaal : juli t/m september uiterlijk 31 oktober
- 4e kwartaal : oktober t/m december uiterlijk 31 januari van volgend jaar
Betalingstermijn
De BTW-aangifte is een aangiftebelasting. Dit betekent dat de verschuldigde BTW ook direct moet worden betaald vóór het verstrijken van de uiterste inleverdatum. Dus als uiterste inleverdatum van de BTW-aangifte 31 juli is, dan moet ook de betaling uiterlijk op die datum plaatsvinden.
Boetes
Aangifteverzuimboete
Dien je de BTW-aangifte te laat in, dan wordt er aan jou een aangifteverzuimboete opgelegd. De hoogte van deze boete bedraagt € 82. Echter de belastingdienst geef je bij het doen van de aangifte een coulancetermijn van 7 kalenderdagen na de uiterste aangiftedatum. Als jouw aangifte binnen deze termijn binnen is bij de belastingdienst, krijg je geen boete. Als de aangifte later of helemaal niet binnenkomt bij de belastingdienst dan krijg je een boete van ad € 82.
Betaalverzuimboete
Als je te laat betaalt dan wordt er aan jou betaalverzuimboete opgelegd. Deze bedraagt 3% van de verschuldigde omzetbelasting met een minimum van € 50. Als u ook hier alsnog binnen de coulancetermijn van 7 dagen betaalt en het jouw eerste keer is dat je te laat betaalt, dan wordt er geen betaalverzuimboete opgelegd, maar wordt volstaan met een verzuimmelding. Als u na de verzuimmelding bij de volgende aangifte wederom te laat betaalt, dan ontvang je wel een betaalverzuimboete.
Naheffingsaanslag
Als je helemaal geen aangifte doet, dan wordt er aan jou een naheffingsaanslag opgelegd met een geschat bedrag aan omzetbelasting (meestal € 5.000), vermeerderd met een aangifteverzuimboete en een betaalverzuimboete.
Bezwaar tegen naheffingsaanslag
Daar deze naheffingsaanslagen zijn gebaseerd op (bijna altijd onrealistische) schattingen kan hier bezwaar tegen gemaakt worden. Als je bijvoorbeeld een zzp-er bent met vrijgestelde prestaties zal de werkelijke omzetbelasting € 0 zijn. In dat geval wordt ook de betaalverzuimboete verminderd naar € 0 (immers de betalen omzetbelasting bedraagt € 0 en de boete derhalve ook € 0). De aangifteverzuimboete kan echter niet verminderd worden, immers de aangifte is te laat geweest en dit kan niet meer ongedaan gemaakt worden.