Auto in privé : zakelijke kilometervergoeding
Indien de auto in privé is aangeschaft, dan mag je per zakelijk verreden kilometer een vergoeding in aftrek brengen van € 0,23 per kilometer (2025) Als je deze kilometervergoeding toepast, dan mag je echter geen enkele andere autokosten in mindering brengen op jouw winst.
Indien je de privé-auto gebruikt om te rijden naar en van de opdrachtlocatie, dan zijn deze kilometers aan te merken als zakelijk verreden kilometers.
Dus stel, de afstand naar de opdrachtlocatie bedraagt voor de zzp-er10 kilometer heen en 10 kilometer terug, dan mag je als zzp-er als aftrekbare kosten in aanmerking nemen: (10+10) x € 0,23 = 20 x € 0,23 = € 4,60
Voor toepassing van deze aftrek moet je wel in jouw agenda bijhouden waar je naartoe gaat, wanneer en hoeveel kilometers (heen en weer) je gereden hebt.
Auto op naam van de zaak
Indien de auto niet op jouw privé naam wordt gezet maar op naam van de zaak, dan kan je álle werkelijk gemaakte kosten in mindering brengen op de winst. Met álle wordt niet alleen bedoeld alle kosten voor de zakelijke ritten, maar ook alle kosten van jouw privé-ritten (hiervoor wordt namelijk weer een privébijtelling berekend, die als inkomen wordt aangemerkt).
Als je de auto op naam van de onderneming hebt gezet en jij rijdt daar als zzp-er minimaal 10% zakelijk mee, dan kan je de auto op de balans van de zaak zetten.
In dat geval mag je álle autokosten in aftrek brengen én zowel zakelijk als privé.
Je kan de volgende kosten in mindering brengen: brandstofkosten, motorrijtuigenbelasting, autoverzekering, reparatie- en onderhoud, wasbeurten, tolgelden, afschrijving van de auto, enzovoort. En dus niet alleen voor jouw zakelijke ritten, maar ook voor jouw privé-ritten, zelfs de autokosten die je maakt voor jouw vakantie in bijvoorbeeld Spanje.
Correctie voor privé ritten
ECHTER tegenover deze aftrekmogelijkheid vindt een fictieve correctie plaats voor de privé kilometers:
- een bepaald percentage van de catalogusprijs van de auto wordt niet als aftrekbare kosten beschouwd.
De catalogusprijs (of cataloguswaarde) is de officiële nieuwprijs van de auto die geldt op de datum dat het kenteken deel 1 is afgegeven
Voorbeeld:
Alle werkelijk gemaakte kosten voor zakelijke én privé ritten € 3.500
Correctie voor privé: 22% x € 12.000 (cataloguswaarde auto) € 2.640
Per saldo aftrekbaar van de winst € 860
Auto ouder dan 15 jaar
Is de auto ouder dan 15 jaar en je zet deze auto op naam van de zaak, dan wordt de bijtelling slechts toegepast op de huidige dagwaarde. Dus dat is een veel lagere waarde dan de cataloguswaarde.
Wel is het percentage hoger, namelijk 35%.
Voorbeeld:
Alle werkelijk gemaakt kosten voor zakelijke én privé ritten € 3.500
Correctie voor privé: 35% x € 2.000 (dagwaarde auto) € 700
Per saldo aftrekbaar van uw winst € 2.800
Let op !
Je kan niet beide aftrekmogelijkheden tegelijkertijd gebruiken. Als je kiest voor aftrek op basis van een kilometervergoeding van € 0,23 per kilometer, dan kan je geen enkele andere autokosten meer in mindering brengen! En gebruik je de aftrek van de werkelijke kosten, dan kan je niet ook nog eens de kilometervergoeding toepassen.