Financial lease
Als je een auto op naam van de zaak wil kopen dan wil of kan je niet in één keer de aankoopprijs van een auto betalen. Je hebt niet even € 35.000 aan contant tot je beschikking of je denkt dat dit bedrag beter gebruikt kan worden als buffer voor minder goede tijden. Met financial lease kan je een auto kopen zonder dat je direct die € 35.000 contant moet betalen aan de autodealer. Je koopt de auto op afbetaling. De koopprijs van de auto wordt bijvoorbeeld over een periode afbetaald door middel van een vast maandelijks bedrag. In dat vaste maandelijkse bedrag zit niet alleen de aflossing maar ook een stuk rente. De aflossing is niet aftrekbaar van de winst, maar de rente wel.
Overigens kan de aankoopprijs wel middels afschrijving in mindering worden gebracht op de winst. De afschrijving wordt verdeeld over een periode van 5 jaar en wordt berekend over de aankoopprijs minus de restwaarde van 10%. Dus in dit voorbeeld: € 35.000 - € 3.500 = 31.500 / 5j = € 6.300 per jaar.
Naast dit vaste maandelijks leasebedrag moet je bij financial lease verder alles zelf betalen: de autoverzekering, de motorrijtuigenbelasting, benzine, onderhoud, APK-keuring en reparatie. Let op ! het gaat om alle gemaakte kosten dus niet alleen de kosten voor zakelijke ritten maar ook voor privé ritten. Al deze kosten (inclusief de afschrijving kan je in mindering brengen op de winst. Klinkt voordelig maar daar staat tegenover dat er een correctie moet plaatsvinden wegens privé gebruik als je in privé meer kilometers rijdt dan 500 kilometer per jaar. Deze correctie (het autoforfait) bedraagt normaal gesproken 22% van de cataloguswaarde € 35.000 = € 7.700. Dus pas als de kosten hoger zijn dan € 7.700 is dat deel van de kosten aftrekbaar van de winst.
Apart moet nog iets gezegd worden over de BTW. Als je als zzp-er BTW-plichtig bent dan kan je de BTW die in de aankooprijs zit direct terugvragen van de belastingdienst. De aankooprijs waarover de afschrijving wordt berekend wordt dan verminderd met het BTW-bedrag. Ben je als zzp-er vrijgesteld van BTW dan kan je de BTW niet terugvragen van de belastingdienst en komt dus geheel voor jouw rekening. Het BTW-bedrag blijft dan onderdeel van de aankoopprijs, waarover vervolgens wordt afgeschreven.
Bij het eind van de leaseperiode kan je de auto in volledige eigendom krijgen (dus niet alleen economisch maar ook juridisch) door een bepaalde slotsom te betalen. In dat geval heb je tweedehandsauto gekocht die 5 jaar oud is.
Operational lease
Operational lease kan vergeleken worden met het huren van een auto. Je krijgt de auto niet in eigendom, maar je leent als het ware de auto. Bij operational lease krijg je elke maand een factuur waar alle kosten zijn inbegrepen (behalve de brandstofkosten): afschrijving, autoverzekering, motorrijtuigenbelasting, APK-keuring, onderhoud, reparatie, enzovoort. Het gehele bedrag van de factuur is aftrekbaar van de winst. Ook hier wordt echter weer wel een correctie toegepast wegens privé-gebruik. Evenals bij financial lease bedraagt de autobijtelling 22% van de cataloguswaarde. Pas als het factuurbedrag hoger is dan deze privételling kan je dat gedeelte in mindering brengen op jouw winst.
Na het einde van de leaseperiode kan je de auto niet overnemen tegen een bepaalde slotsom. In plaats daarvan kan je weer een nieuwe leaseperiode aangaan waarbij je weer een gloednieuwe auto ter beschikking krijgt.
Financial lease of operational lease?
Onze voorkeur gaat uit naar operational lease en wel om de volgende redenen:
- bij operational lease wordt alles voor je geregeld door de leasemaatschappij: de verzekeringen, de motorrijtuigenbelasting, de APK-keuring, het onderhoud, de reparatie, enzovoort. Bij financial lease moet je dat allemaal zelf doen.
- bij financial lease komt bij een gebrek of een schadeongeval het risico bij jou te liggen. Jij moet alles zelf betalen. Bij operational lease ligt het risico bij de leasemaatschappij.
- bij operational lease ontvang je één factuur waar alle kosten in zijn verwerkt, dus administratief gemakkelijk bij te houden.
- het gehele bedrag dat op de factuur staat is aftrekbaar van jouw winst. Bij financial lease is het bedrag aan aflossing niet aftrekbaar, alleen het rentegedeelte is aftrekbaar. Dus het factuurbedrag moet gesplitst worden.
- bij financial lease moet je de BTW wel zelf betalen. Als je BTW-plichtig dan krijg je dit BTW bedrag binnen enkele maanden terug van de belastingdienst. Als je echter BTW-vrijgesteld bent dan krijg je dit geld niet terug van de belastingdienst. Bij operational lease betaal je niet in één keer een groot bedrag aan BTW, maar wordt het verdeeld in maandelijkse termijnen.
- bij financial lease moet je aan het einde van de leaseperiode een slotsom betalen om de auto in volledige eigendom te krijgen. Dus ook hier ben je meer liquiditeiten kwijt. Daarnaast heb je dan een tweedehands auto van 5 jaar oud met alle gebreken en verouderde techniek van dien. Bij operational lease hoef je geen slotsom te betalen en krijg je bij het aangaan van een nieuwe leasetermijn weer een geheel nieuw auto.