Schenken aan kinderen is een veelgebruikte manier om vermogen fiscaal vriendelijk over te dragen en toekomstige erfbelasting te beperken. Ouders kunnen op verschillende manieren schenken, zoals het overmaken van geld, het schenken van effecten, het kwijtschelden van schulden of het schenken van roerende zaken. Er zijn diverse vrijstellingen en aandachtspunten waarmee rekening moet worden gehouden.
Jaarlijkse vrijstelling
Ouders mogen jaarlijks een bedrag belastingvrij aan hun kinderen schenken. In 2026 bedraagt deze jaarlijkse vrijstelling € 6.908 per kind. Blijft de schenking binnen deze grens, dan is geen schenkbelasting verschuldigd en hoeft er geen aangifte te worden gedaan.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar bestaat een eenmalig verhoogde vrijstelling. In 2026 bedraagt deze vrijstelling € 33.129. Dit bedrag mag één keer belastingvrij worden geschonken. Daarnaast is er een extra verhoogde vrijstelling voor een dure studie: in 2026 is dat € 69.009, mits aan de voorwaarden wordt voldaan (zoals het aantonen van hoge studiekosten).
Schenking voor eigen woning
De eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning ("jubelton") is per 2024 afgeschaft. Vanaf 2024 kan deze vrijstelling dus niet meer worden toegepast.
Tarieven schenkbelasting
Wordt er meer geschonken dan de vrijstelling, dan is het meerdere belast met schenkbelasting. In 2026 gelden de volgende tarieven voor schenkingen van ouders aan kinderen:
- Tot € 158.669: 10%
- Boven € 158.669: 20%
Manieren van schenken
Schenken aan kinderen kan op verschillende manieren, bijvoorbeeld:
- Geldbedrag overmaken (eventueel op een spaarrekening op naam van het kind)
- Schenking van effecten of andere bezittingen
- Schuldigerkenning uit vrijgevigheid (schenking op papier, vaak gebruikt om vermogen over te dragen zonder direct geld over te maken; let op de notariële akte en jaarlijkse rentebetaling van minimaal 6% (wettelijk bepaald)
- Kwijtschelding van een lening
- Schenking van roerende zaken (zoals een auto of kunstvoorwerp)
Aandachtspunten
- Samenvoeging schenkingen: Schenkingen van beide ouders aan één kind worden bij elkaar opgeteld voor de vrijstelling.
- Aangifte: Alleen als het bedrag boven de vrijstelling uitkomt of als een beroep wordt gedaan op de eenmalig verhoogde vrijstelling, moet aangifte schenkbelasting worden gedaan.
- Schenking aan minderjarige kinderen: Ouders kunnen schenken op een spaarrekening op naam van het kind. Zodra het kind meerderjarig wordt, krijgt het zelf de beschikking over het tegoed.
- Schenking onder voorwaarden: Het is mogelijk om schenkingen te doen onder bepaalde voorwaarden, zoals een uitsluitingsclausule (antischoonzoon/-dochterclausule) of een beheerbeding.
Fiscale voordelen
Door jaarlijks gebruik te maken van de vrijstellingen en eventueel de eenmalig verhoogde vrijstelling, kan op termijn aanzienlijk worden bespaard op de erfbelasting. Ook kan het box 3-vermogen van de schenker dalen, wat een voordeel oplevert in de inkomstenbelasting.