1. Vaststelling belastingplicht
Na uw inschrijving in het Handelsregister geeft de Kamer van Koophandel (KvK) jouw gegevens automatisch door aan de Belastingdienst. Je hoeft jouw onderneming dus niet apart bij de Belastingdienst aan te melden.
Je ontvangt na de KvK-inschrijving een brief van de belastingdienst genaamd "Vaststelling belastingplicht".
Hierin geeft de belastingdienst aan of je al of niet belastingplichtig bent voor de Omzetbelasting (BTW). Het oordeel van de belastingdienst vindt je in de bijlage van deze brief.
Je bent belastingplichtig voor de Omzetbelasting als op de bijlage het volgende wordt vermeld:
"Omzetbelasting"
"Aangiftetijdvak Kwartaal"
"Omzetbelastingnummer 123456789B01"
Als dit in de bijlage wordt vermeld, dan wordt je aangemerkt als belastingplichtig voor Omzetbelasting.
In dat geval ontvang je ná deze brief nog 2 brieven, namelijk:
- een brief met uw omzetbelastingnummer en uw BTW-identificatienummer
- een aangiftebrief met daarin vermeld voor welke tijdvakken u BTW-aangifte moet doen
Let op!
Als u een aangiftebrief ontvangt (voor welke belasting dan ook), dan ben je verplicht om aangifte te doen. Ook als je als ondernemer uitsluitend BTW-vrijgestelde prestaties verricht of geen omzet hebt gemaakt.
2. Brief met BTW-nummers
Omzetbelastingnummer
De meeste zzp-ers oefenen hun beroep uit in de rechtsvorm van een eenmanszaak. Indien je een eenmanszaak hebt dan is jouw omzetbelastingnummer gelijk aan jouw BSN-nummer. In jouw uittreksel van de KvK staat echter ook jouw geboortedatum. Met deze combinatie konden derden misbruik maken. Om dit te voorkomen blijft jouw omzetbelastingnummer nu beschermd. Alleen de belastingdienst kent jouw omzetbelastingnummer. Dit nummer gebruikt je uitsluitend voor jouw correspondentie en contacten met de belastingdienst, zoals het doen van jouw aangiften omzetbelasting.
In jouw omzetbelastingnummer is jouw burgerservicenummer (BSN) verwerkt. Het is jouw BSN met daarachter B01 (of hoger: 01 betekent dat dit jouw eerste onderneming is; 02 jouw tweede, enzovoort). Een voorbeeld van een omzetbelastingnummer: 111234567B01.
BTW-identificatiennummer
Het BTW-identificatienummer is niet gebaseerd op jouw BSN-nummer en daarom is misbruik in combinatie met jouw geboortedatum niet mogelijk. Het BTW-identificatienummer (btw-id) gebruik je voor al jouw contacten met klanten en leveranciers. Je zet het btw-id bijvoorbeeld op jouw briefpapier, facturen en website.
Voor eenmanszaken bestaat het btw-id uit de landcode NL, 9 cijfers, de letter ‘B’ en een controle getal van 2 cijfers. In die 9 cijfers is uw burgerservicenummer (BSN) niet verwerkt. Jouw privacy is hierdoor beter beschermd. Een voorbeeld van een btw-id: NL000099998B57.
3. Aangiftebrief
In de brief staat allereerst duidelijk vermeld "BTW-aangifte <jaartal> doen." Er wordt duidelijk aangegeven dat je verplicht bent om BTW-aangifte te doen.
In de aangiftebrief wordt het tijdvak vermeld waarover je aangifte moet doen, wordt de uiterste inleverdatum vermeld en het betalingskenmerk.
Let op!
Ook als je geen omzet heeft gemaakt en ook niets hebt aangekocht, dan nóg moet je BTW-aangifte doen. Dit wordt een nihil-aangifte genoemd. Dus ook een nihil-aangifte moet je indienen als je een aangiftebrief hiervoor hebt ontvangen.
Als je geen aangifte doet, terwijl je wel een aangiftebrief hebt ontvangen, dan ontvangt je een naheffingsaanslag. In deze naheffingsaanslag wordt een schatting gemaakt van de door jou te betalen BTW plus een boete wegens het niet indienen van de aangifte en een betaalverzuimboete wegens niet betalen.
Het bedrag aan te betalen omzetbelasting en de betaalverzuimboete kan worden teruggedraaid door middel van een bezwaarschrift, maar de boete wegens niet-indiening kan niet teruggedraaid worden, die blijft in stand.