ZZP-DGA BV

De ZZP-DGA BV

• Wat is een DGA BV?
  Je kan jouw vrij beroep in je eentje uitoefenen in de vorm van een DGA-BV (DGA staat voor directeur-grootaandeelhouder). Je wordt enig bestuurder en enig aandeelhouder van de DGA-BV. Dit heeft tot gevolg dat je niet ontslagen kan worden door de algemene vergadering van aandeelhouders (AVVA), want dat namelijk bij jij helemaal zelf. Omdat je niet tegen jouw wil ontslagen kan worden, word je als DGA niet aangemerkt als een echte, sociaal verzekerde werknemer. Dus je hebt geen recht op een ziekte- arbeidsgeschiktheidsuitkering, geen WW-of WIA-uitkering of andere sociale uitkering die bestemd zijn voor echte werknemers. 
  

• Gebruikelijk loon
  Als enig aandeelhouder van de DGA-BV heb je (uiteraard) meer dan 5% van de aandelen in de BV. In dat geval wordt jouw aandelenpakket aangemerkt als een aanmerkelijk belang. Omdat je een aanmerkelijk belang hebt én bestuurder bent van de DGA BV ben je  verplicht om een gebruikelijk loon op te nemen. In 2025 is dit gesteld op € 56.000. Dit gebruikelijk loon kan verlaagd worden als je minder werkt dan het aantal gebruikelijke uren in de branche, dus vermindering op basis van parttime. Ook zal rekening worden gehouden met een opstart- of (langdurige) verliessituatie van de onderneming.

• Beperking aansprakelijkheid
  Bij de eenmanszaak ben je volledig aansprakelijk met je gehele privé vermogen voor jouw zakelijke schulden. Dat houdt in dat als je jouw zakelijke schulden niet kan betalen jouw schuldeisers beslag kunnen leggen op jouw auto, huis, meubilair en dergelijke en uiteindelijk kunnen verkopen. Bij een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BV) ben je dat niet. De BV is een juridisch begrip, het is geen natuurlijk persoon, maar een rechtspersoon. Als rechtspersoon gaat de BV de zorgcontracten aan, de BV betaalt de telefoon- en internet abonnementen etc. Dit betekent ook dat de zakelijke schulden toegerekend worden aan de BV en niet aan jou persoonlijk. Dus als het mis gaat met de onderneming, dan kan alleen het vermogen van de BV verkocht worden door haar schuldeisers. Wel blijf je als bestuurder aansprakelijk voor de belastingschulden van de BV (loonheffing en BTW). Dus zorg er wel voor dat de belastingschulden van de BV betaald worden.
  
  
• Fiscaal voordeel
  Het belangrijkste motief voor het oprichten van een BV zou moeten zijn de beperking van jouw ondernemersrisico. In de praktijk wordt echter vaak als belangrijkste reden om een BV op te richten het fiscale voordeel dat je zou hebben als je werkt met een DGA BV. Wanneer een BV fiscaal aantrekkelijker wordt is niet eenduidig aan te geven. Als richtlijn wordt meestal aangegeven een winst van € 120.000. Met de afschaffing dotatie fiscale oudedagsreserve, de verlaging van de zelfstandigenaftrek en de MKB-vrijstelling zal een BV sneller fiscaal aantrekkelijker worden.
  
  
• Ondernemersvrijheid
  Als enig bestuurder en enig aandeelhouder heb je uiteraard alle vrijheid (binnen de grenzen van de wet) om zelf te bepalen wat je wil doen. Welke opdrachten je aanneemt, hoelang en hoeveel uur, wanneer neem je vakantie, et cetera, bepaal je helemaal zelf. 
  
  

• Schijnzelfstandigheid
  Een DGA-BV geeft in tegenstelling tot de ZZP-Zeker BV geen 100% garantie dat er geen  sprake is van schijnzelfstandigheid. Bij een DGA-BV kan de belastingdienst namelijk stellen dat jij als DGA onder  gezag van de opdrachtgever werkt. In dat geval zal de belastingdienst naheffingsaanslagen opleggen bij de opdrachtgever. Dit kan natuurlijk door de opdrachtgever worden voorkomen om zijn organisatie en het werk zo in te richten dat er geen sprake zal zijn van schijnzelfstandigheid. Of er sprake is van schijnzelfstandigheid en hoe de aanpassing van de organisatie dit kan voorkomen kan in kaart gebracht worden door een Fiscale Risico Scan.